Qu’est-ce que le Plan d’Épargne Retraite (PER) ?
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est le dispositif phare de la loi PACTE de 2019, conçu pour simplifier et rendre plus attractif l’épargne retraite en France. Il remplace les anciens produits (PERP, Madelin, PERCO, article 83) en un seul contrat flexible et performant. Le PER permet de se constituer un complément de revenus pour la retraite tout en bénéficiant d’un avantage fiscal immédiat sur les versements.
Les avantages fiscaux du PER
La déduction des versements du revenu imposable
Le principal atout du PER réside dans sa déductibilité fiscale. Les sommes versées sur votre PER sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite d’un plafond annuel. Pour un salarié, ce plafond correspond au plus élevé entre 10 % des revenus professionnels nets (plafonnés à 8 fois le PASS) et 10 % du PASS, soit environ 4 399 € en 2026. Les travailleurs non salariés (TNS) bénéficient de plafonds encore plus avantageux.
Un effet de levier selon votre tranche marginale d’imposition
Plus votre tranche marginale d’imposition (TMI) est élevée, plus l’économie d’impôt est importante. Un contribuable dans la tranche à 30 % qui verse 10 000 € sur son PER économise 3 000 € d’impôts. Dans la tranche à 41 %, cette économie atteint 4 100 €. Dans la tranche à 45 %, elle monte à 4 500 €. Le PER est donc particulièrement pertinent pour les foyers fiscaux imposés à 30 % et au-delà.
La récupération des plafonds non utilisés
Vous n’avez pas utilisé la totalité de votre plafond de déduction les années précédentes ? Bonne nouvelle : les plafonds non consommés des trois dernières années sont reportables. Cela signifie que vous pouvez effectuer un versement exceptionnel et bénéficier d’une déduction fiscale plus importante. Vous pouvez également mutualiser les plafonds au sein d’un couple, optimisant ainsi davantage votre stratégie fiscale.
Les trois compartiments du PER
Le PER individuel
Ouvert à tous, le PER individuel est souscrit à titre personnel auprès d’un assureur ou d’un gestionnaire d’actifs. Il est alimenté par des versements volontaires et offre une grande souplesse dans le choix des supports d’investissement : fonds en euros sécurisés, unités de compte diversifiées (actions, immobilier, obligations), ou gestion pilotée.
Le PER d’entreprise collectif
Mis en place par l’employeur, le PER d’entreprise collectif (ex-PERCO) bénéficie de l’abondement de l’entreprise et accueille les sommes issues de l’intéressement et de la participation. L’abondement constitue un avantage significatif car il représente un complément gratuit versé par l’employeur.
Le PER d’entreprise obligatoire
Le PER catégoriel (ex-article 83) est souscrit de manière obligatoire pour certaines catégories de salariés. Les cotisations obligatoires, tant patronales que salariales, alimentent ce compartiment. Ces versements obligatoires bénéficient d’un traitement fiscal spécifique particulièrement avantageux.
Les options de sortie du PER
Contrairement à ses prédécesseurs, le PER offre une flexibilité de sortie sans précédent. À la retraite, vous avez le choix entre une sortie en capital (en une fois ou de manière fractionnée), une sortie en rente viagère, ou une combinaison des deux. Cette liberté vous permet d’adapter la récupération de votre épargne à vos besoins réels.
Des cas de déblocage anticipé existent également : acquisition de la résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, expiration des droits au chômage, ou cessation d’activité non salariée suite à une liquidation judiciaire.
Comment optimiser votre PER ?
Choisir les bons supports d’investissement
La gestion pilotée à horizon est le mode de gestion par défaut du PER. Elle adapte automatiquement la répartition de vos investissements en fonction de votre âge et de votre horizon de départ à la retraite. Plus vous êtes jeune, plus la part investie en actifs dynamiques (actions) est importante. À l’approche de la retraite, le portefeuille se sécurise progressivement.
Planifier ses versements
Pour maximiser l’avantage fiscal, il est judicieux de planifier vos versements en fonction de votre situation fiscale. En année de revenus exceptionnels, un versement plus important permet d’absorber une partie de la hausse d’imposition. Les versements programmés mensuels permettent aussi de lisser votre effort d’épargne et de profiter de l’effet de moyenne sur les marchés financiers.
PER et stratégie patrimoniale globale
Le PER ne doit pas être considéré isolément mais s’intégrer dans une stratégie patrimoniale globale. En complément de l’assurance-vie pour la transmission et la disponibilité, de l’investissement immobilier pour les revenus complémentaires, et des placements financiers pour la diversification, le PER joue un rôle clé dans l’optimisation fiscale et la préparation de la retraite.
L’accompagnement MARBO Finance pour votre PER
Chez MARBO Finance, cabinet de gestion de patrimoine indépendant basé à Massy (91), nous vous aidons à déterminer le montant optimal de versement sur votre PER en fonction de votre situation fiscale et patrimoniale. Nous sélectionnons les meilleurs contrats du marché et assurons un suivi régulier de vos investissements. Notre indépendance nous permet de vous proposer les solutions les plus adaptées, sans conflit d’intérêts.
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