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LMNP : Guide pratique pour votre déclaration fiscale 2024

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LMNP : Guide pratique pour votre déclaration fiscale 2024
Introduction

La Location Meublée Non Professionnelle (LMNP) est un statut fiscal qui nécessite une attention particulière lors de la déclaration d’impôts. Entre les différents régimes possibles, les charges déductibles et les nouvelles obligations, il est crucial de bien comprendre les règles du jeu. Ce guide vous accompagnera pas à pas dans les démarches à effectuer pour votre déclaration 2024 (revenus 2023).

1. Rappel des critères du statut LMNP

Pour être considéré comme loueur en meublé non professionnel, vous devez :

  • Percevoir des recettes locatives annuelles inférieures à 23 000 € ou représentant moins de 50% de vos revenus globaux
  • Proposer une location meublée comportant tous les éléments nécessaires à une vie quotidienne normale
2. Les formulaires à remplir
Déclaration principale (2042)
  • Reportez le résultat fiscal (bénéfice ou déficit) dans la case appropriée
  • Pour le régime micro-BIC : cases 5ND à 5OD
  • Pour le régime réel : cases 5NA à 5OA
Déclaration complémentaire (2042-C-PRO)
  • Cadre “Revenus industriels et commerciaux”
  • Régime micro : cases 5NP à 5OR
  • Régime réel : cases 5NC à 5OJ
Déclaration spécifique (2044)

Si vous avez opté pour le régime réel :

  • Détaillez vos recettes et charges
  • Calculez votre résultat fiscal
  • N’oubliez pas les amortissements
3. Les régimes fiscaux possibles
Régime Micro-BIC
  • Applicable si vos recettes sont inférieures à 77 700 € (2023)
  • Abattement forfaitaire de 50% sur les recettes
  • Simplicité de gestion
  • Pas de déficit possible
Régime Réel
  • Obligatoire au-delà de 77 700 € de recettes
  • Option possible en dessous
  • Déduction des charges réelles
  • Possibilité d’amortir les biens
  • Déficit imputable sur les revenus de même nature
4. Focus sur les charges déductibles (régime réel)
Charges courantes
  • Frais de gestion
  • Assurances
  • Taxes foncières
  • Charges de copropriété
  • Intérêts d’emprunt
  • Frais d’entretien et réparation
Amortissements
  • Immobilier (hors terrain) : 2% à 3,33% par an
  • Mobilier : 10% par an
  • Électroménager : 20% par an
5. Points d'attention particuliers pour 2024
Nouveautés fiscales
  • Revalorisation des seuils du micro-BIC
  • Évolution du traitement des travaux de rénovation énergétique
  • Impact de la réforme de la taxe d’habitation
Pièges à éviter
  • Bien distinguer travaux d’entretien et travaux d’amélioration
  • Respecter les règles d’amortissement
  • Conserver tous les justificatifs
  • Vérifier la cohérence entre les différents formulaires
6. Cas particuliers

Location saisonnière

  • Déclaration spécifique des revenus Airbnb et plateformes similaires
  • Prise en compte des prestations para-hôtelières

Locations multiples

  • Obligation de tenir une comptabilité séparée
  • Attention aux seuils cumulés

Calendrier et délais

Dates importantes
  • Déclaration en ligne : mai-juin 2024 (selon votre département)
  • Conservation des documents : 6 ans minimum
  • Délai de réclamation : 31 décembre de la deuxième année suivant l’imposition
Outils et ressources
Pour vous aider
  • Service des impôts des particuliers
  • Expert-comptable spécialisé
  • Logiciels de comptabilité LMNP
  • Association de gestion agréée
Conclusion

Une déclaration LMNP bien préparée nécessite de la rigueur et une bonne organisation. N’hésitez pas à vous faire accompagner par un professionnel en cas de doute, particulièrement si vous êtes au régime réel ou si votre situation présente des particularités.

Annexes pratiques
Check-list avant envoi
  • Vérification des seuils et du régime applicable
  • Cohérence des montants déclarés
  • Présence de tous les justificatifs
  • Report correct sur les différents formulaires
  • Conservation d’une copie de la déclaration
Lexique
  • BIC : Bénéfices Industriels et Commerciaux
  • CFE : Cotisation Foncière des Entreprises
  • TVA : Taxe sur la Valeur Ajoutée (si applicable)
  • CET : Contribution Économique Territoriale

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LMNP : Guide pratique pour votre déclaration fiscale 2024
Introduction

La Location Meublée Non Professionnelle (LMNP) est un statut fiscal qui nécessite une attention particulière lors de la déclaration d’impôts. Entre les différents régimes possibles, les charges déductibles et les nouvelles obligations, il est crucial de bien comprendre les règles du jeu. Ce guide vous accompagnera pas à pas dans les démarches à effectuer pour votre déclaration 2024 (revenus 2023).

1. Rappel des critères du statut LMNP

Pour être considéré comme loueur en meublé non professionnel, vous devez :

  • Percevoir des recettes locatives annuelles inférieures à 23 000 € ou représentant moins de 50% de vos revenus globaux
  • Proposer une location meublée comportant tous les éléments nécessaires à une vie quotidienne normale
2. Les formulaires à remplir
Déclaration principale (2042)
  • Reportez le résultat fiscal (bénéfice ou déficit) dans la case appropriée
  • Pour le régime micro-BIC : cases 5ND à 5OD
  • Pour le régime réel : cases 5NA à 5OA
Déclaration complémentaire (2042-C-PRO)
  • Cadre “Revenus industriels et commerciaux”
  • Régime micro : cases 5NP à 5OR
  • Régime réel : cases 5NC à 5OJ
Déclaration spécifique (2044)

Si vous avez opté pour le régime réel :

  • Détaillez vos recettes et charges
  • Calculez votre résultat fiscal
  • N’oubliez pas les amortissements
3. Les régimes fiscaux possibles
Régime Micro-BIC
  • Applicable si vos recettes sont inférieures à 77 700 € (2023)
  • Abattement forfaitaire de 50% sur les recettes
  • Simplicité de gestion
  • Pas de déficit possible
Régime Réel
  • Obligatoire au-delà de 77 700 € de recettes
  • Option possible en dessous
  • Déduction des charges réelles
  • Possibilité d’amortir les biens
  • Déficit imputable sur les revenus de même nature
4. Focus sur les charges déductibles (régime réel)
Charges courantes
  • Frais de gestion
  • Assurances
  • Taxes foncières
  • Charges de copropriété
  • Intérêts d’emprunt
  • Frais d’entretien et réparation
Amortissements
  • Immobilier (hors terrain) : 2% à 3,33% par an
  • Mobilier : 10% par an
  • Électroménager : 20% par an
5. Points d'attention particuliers pour 2024
Nouveautés fiscales
  • Revalorisation des seuils du micro-BIC
  • Évolution du traitement des travaux de rénovation énergétique
  • Impact de la réforme de la taxe d’habitation
Pièges à éviter
  • Bien distinguer travaux d’entretien et travaux d’amélioration
  • Respecter les règles d’amortissement
  • Conserver tous les justificatifs
  • Vérifier la cohérence entre les différents formulaires
6. Cas particuliers

Location saisonnière

  • Déclaration spécifique des revenus Airbnb et plateformes similaires
  • Prise en compte des prestations para-hôtelières

Locations multiples

  • Obligation de tenir une comptabilité séparée
  • Attention aux seuils cumulés

Calendrier et délais

Dates importantes
  • Déclaration en ligne : mai-juin 2024 (selon votre département)
  • Conservation des documents : 6 ans minimum
  • Délai de réclamation : 31 décembre de la deuxième année suivant l’imposition
Outils et ressources
Pour vous aider
  • Service des impôts des particuliers
  • Expert-comptable spécialisé
  • Logiciels de comptabilité LMNP
  • Association de gestion agréée
Conclusion

Une déclaration LMNP bien préparée nécessite de la rigueur et une bonne organisation. N’hésitez pas à vous faire accompagner par un professionnel en cas de doute, particulièrement si vous êtes au régime réel ou si votre situation présente des particularités.

Annexes pratiques
Check-list avant envoi
  • Vérification des seuils et du régime applicable
  • Cohérence des montants déclarés
  • Présence de tous les justificatifs
  • Report correct sur les différents formulaires
  • Conservation d’une copie de la déclaration
Lexique
  • BIC : Bénéfices Industriels et Commerciaux
  • CFE : Cotisation Foncière des Entreprises
  • TVA : Taxe sur la Valeur Ajoutée (si applicable)
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